Plan Épargne Retraite (PER)
Le PER, l'outil retraite des professionnels et dirigeants
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est depuis 2019 le dispositif de référence pour préparer sa retraite en optimisant sa fiscalité. Il remplace avantageusement le PERP, le Madelin et l’article 83 en les unifiant dans un cadre simplifié, souple et plus puissant.
Pour les dirigeants de société, travailleurs non-salariés (TNS) et professions libérales, c’est aujourd’hui l’un des leviers les plus efficaces de stratégie patrimoniale : déduire aujourd’hui pour préparer demain.
En chiffres
Ce dispositif est fait pour vous si…
Dirigeant de société
Gérant TNS (SARL, EURL), président de SAS/SASU — vous pouvez déduire vos versements de votre revenu professionnel et réduire significativement votre base imposable.
Profession libérale & indépendant
Médecin, avocat, architecte, consultant, artisan… Avec le PER, vos plafonds de déduction sont nettement supérieurs à ceux d’un salarié classique.
Chef d’entreprise en croissance
Vous souhaitez optimiser votre rémunération et préparer votre transmission ? Le PER s’intègre dans une stratégie patrimoniale globale avec un effet fiscal immédiat.
Comment fonctionne le PER ?
Versements volontaires déductibles
Vous effectuez des versements sur votre PER individuel. Ces sommes sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite de votre plafond annuel (reportable sur 3 ans si non utilisé).
Capital valorisé jusqu’à la retraite
Votre épargne est investie selon votre profil (fonds euros sécurisés ou unités de compte dynamiques). Elle croît en franchise d’impôt pendant toute la phase de capitalisation.
Sortie flexible à la retraite
À la retraite, vous choisissez : rente viagère garantie à vie, sortie en capital en une ou plusieurs fois, ou un mix des deux. Une flexibilité inégalée par rapport aux anciens dispositifs.
Les atouts du PER pour les professionnels
- Déduction fiscale immédiate sur vos versements (jusqu'à 43 360 €/an pour un TNS)
- Portabilité totale : transférez votre épargne d'un PER à un autre sans perdre les avantages
- Déblocage anticipé possible : achat de résidence principale et 5 autres cas
- Transmission optimisée : capital exonéré de droits de succession en cas de décès avant 70 ans
- Liberté d'investissement : fonds euros garantis ou supports en unités de compte
- Plafonds non utilisés reportables sur les 3 années fiscales précédentes
« Le PER est aujourd’hui l’outil le plus puissant pour un dirigeant souhaitant conjuguer protection retraite et optimisation fiscale. C’est un levier qu’il serait dommage de ne pas activer dès que votre situation fiscale le permet. »
— Équipe Citrus Patrimoine
PER vs. anciens dispositifs
| Caractéristique | PER (actuel) | PERP | Madelin |
|---|---|---|---|
| Sortie en capital | ✓ Oui | 20% max | ✗ Non |
| Portabilité | ✓ Oui | ✗ Non | ✗ Non |
| Déblocage anticipé | 6 cas | 5 cas | 2 cas |
| Plafond TNS | ~43 360 € | ~32 419 € | ~43 360 € |
| Statut | ✓ Actif | Fermé 2023 | Fermé 2020 |